Чи може ІП відкрити відокремлений підрозділ.

Індивідуальні підприємці належать до особливої ​​категорії учасників бізнесу. Вони є фізичними особами та стають на облік у податкових органах за місцем свого офіційного проживання. Після організації свого бізнесу багато ІП планують розширення діяльності шляхом відкриття магазинів та офісів в інших регіонах. Тому основне питання багатьох бізнесменів на етапі економічного зростання, чи це може у ІП бути відокремлений підрозділ, і що потрібно, щоб його зареєструвати.

Відокремлений підрозділ у ІП

Під відокремленим підрозділом мається на увазі відділення компанії, яке знаходиться територіально в іншому місці від головної організації, і в ньому організовані робочі місця терміном більше 1 місяця. ІП - це одна єдина фізична особа, яка не може бути за своєю суттю розділена. Тому індивідуальні підприємці не можуть бути прирівняні до юридичних осіб та положення ст. 55 Цивільного Кодексу РФ та ст. 11 Податкового Кодексу ними не поширюються. Отже, відповідь на запитання: чи може ІП мати відокремлений підрозділ - негативний. Відкривати філії, представництва та інші відокремлені підрозділи, реєструючи їх у податкових органах – це виключне право юридичних, але ніяк не фізичних осіб.

Багато бізнесменів, розмірковуючи на тему про те, чи може ІП відкрити відокремлений підрозділ, ґрунтуються не на законодавчо затвердженому понятті підрозділу. Їхні уявлення базуються на поданні комерційної діяльності як розгалуженої мережевої структури з безлічі філій, що діє від одного імені.

Тим не менш, індивідуальні підприємці нічим не обмежені у своїх можливостях вести комерційну діяльність у всіх регіонах країни, у тому числі інших муніципальних утвореннях. Фактично ІП відокремлений підрозділ може відкривати у вигляді додаткових складів, точок продажу, магазинів, пунктів надання послуг, але подавати при цьому заяву до ФНП йому не потрібно. З точки зору законодавства такі пункти продажу, виробництва та надання послуг різного формату не матимуть статусу філій, представництв і не наділятимуться відповідними повноваженнями. Відповідно платити ПДФО із зарплати працівників, які працюють у нього, страхові внески, ПДВ та інші податки ІП буде в регіоні за місцем своєї офіційної реєстрації, а не за місцем фактичної ведення діяльності.

Окреме питання стосується використання у віддалених точках продажу касових апаратів та де вони мають бути зареєстровані. Багато ІП вважають, що якщо вони відкрили магазин в іншій місцевості, то і ККТ слід поставити на облік там. Індивідуальний підприємець, скільки б касових апаратів не мав за кількістю точок продажів, усіх їх має реєструвати в одній і тій самій ІФНС за місцем свого проживання. Про це йдеться у п.15 Постанови Уряду РФ № 470 від 23.07.2007 р. «Про реєстрацію та застосування ККТ».

Особливості для ІП, що знаходяться на спецрежимах

Індивідуальні підприємці не обмежені використання різних режимів оподаткування під час здійснення комерційних операцій. Але чи може ІП мати відокремлений підрозділ за місцем ведення діяльності, застосовуючи спеціальну систему оподаткування, таку як ПСП, УСН чи ЕНВД?

У будь-якому випадку офіційно відкривати підрозділ за місцем ведення бізнесу він не має права. Але існують окремі особливості таких податкових систем, як ЕНВД і ПСН. Якщо в ІП відкриті магазини, точки продажу в різних місцевостях, при цьому він застосовує режим ЕНВД, то стати на облік як платник ЕНВД він має за кожним місцем ведення діяльності відповідно здавати туди декларації та сплачувати податки. Те саме стосується і режиму оподаткування ПСП при використанні патенту. У цьому випадку необхідно подати повідомлення та сплатити суму патенту за місцем провадження комерційної діяльності. Патентів може бути декілька.

Відокремлений підрозділ підприємства - це структура у складі підприємства, сутність якої визначається нормами цивільного, податкового та трудового законодавства. Це філія чи представництво, що у іншому муніципальному освіті, ніж основна структура, де мають бути утворені робочі місця, контроль за якими здійснює роботодавець.

Визначено, що відокремлений підрозділ може бути створений лише організацією, тому для індивідуальних підприємців їх освіта не допускається, вони мають право вести справи в іншому регіоні, але вважається, що всі дії вчиняє те саме ІП, що й у базовому. При цьому для ІП існує вимога реєстрації в іншій місцевості, якщо вона діє на основі патенту або режиму ЕНВД.

Поняття відокремленого підрозділу згідно із законом

Поняття відокремленого підприємства змінюється в залежності від того, про яку галузь права йдеться.

У Цивільному кодексі України під таким підприємством мають на увазі представництво або філію. Представництвопредставляє подібний підрозділ, що знаходиться поза місцем розташування головної компанії. Також воно має представляти інтереси організації та займатися їх захистом.

Філія- ширше поняття. Встановлено, що дана структурамає право не тільки на ті ж дії, що й представництво (представляти інтереси компанії-засновника), а й будь-які інші уповноважені компанією.

Передбачається, що створення організації, що належить до одного з таких типів, включає низку дій. Зокрема, засновникам необхідно ухвалити формальне рішення про відкриття таких одиниць. Також їм потрібно занести до статуту головної компанії згадку про те, що філія чи представництво у неї з'явилося. Водночас відсутня вимога щодо прийняття особливого локального правового акта.

Також потрібно виконати для цього підрозділу реєстрацію у держорганах та виготовити печатку.

Обидва види відокремлених підрозділів за ЦК РФ не мають статусу юридичних осіб. Отже, де вони розглядаються як суб'єкти цивільних правовідносин. Аналогічним чином вони вступають і в податкові правовідносини, вони сплачують збори державі лише від імені підприємства.

Така структура може бути власного керівника, його призначення не вважається обов'язковим.

Натомість податкове законодавство підходить до цього питання з іншого боку. У НК РФ міститься критерій, відповідно до якого як відокремленого підрозділу розглядається структура, що має відношення до цієї компанії, але має робоче місце стаціонарного типу в іншій точці, ніж головна організація.

Будь-яке подібне робоче місцевже становить відокремлений підрозділ. У даному випадкудіють норми ТК РФ. Щоб цю зону можна було розглядати як робоче місце, потрібно дотримання певних умов.

Робочим місцем може вважатися точка для підприємства, де співробітнику потрібно перебувати у виконання робочих обов'язків. Також необхідно, щоб ця зона була розташована на території, яка знаходиться під безпосереднім контролем роботодавця.

Варто пам'ятати, що цілий ряд ситуацій не є утворенням відокремленого підрозділу. Зокрема, подібним чином не слід розглядати положення, коли компанія уклала громадянсько-правовий договір(Підряду або інший) зі структурою, розташованої в іншому місті. Причина у цьому, що у разі виникають цивільно-правові відносини, а чи не трудові, отже немає і робочого места.

Крім цього розташування власності, яка перебуває у володінні певної організації в іншому місті, саме по собі не дозволяє говорити про відокремлений підрозділ, якщо цей об'єкт здається в оренду. Так само не можна розглядати як відокремлений підрозділ співробітника, який працює вдома, або фрілансера.

Ще одна умова - робоче місце має бути стаціонарним. Це поняттявже визначається НК РФ. Належить, щоб таке робоче місце існувало більше одного місяця.

Нарешті, територіальне відокремлення передбачає, що підпорядкована структура розташовується на території іншого муніципалітету. Насправді межа між наявністю чи відсутністю відокремленого підрозділи який завжди може бути легко визначена. Державні відомства рекомендують при виявленні того, чи є ця одиниця або відсутня, розглядати умови, що діють у кожному конкретному випадку. При цьому рекомендується передусім розглядати суттєві умови угоди між компанією та найманим працівником. Також потрібно встановити, яким чином організація фактично здійснювала свою діяльність в іншому населеному пункті..

Як ІП вести бізнес в іншій місцевості

Індивідуальний підприємець, який хоче вести діяльність в іншому місті, не може створити у ньому представництво чи філію. Вимоги до цієї особи, яка здійснила подібне розширення, визначаються тим, яка система оподаткування діє щодо нього.

Залежно від режиму оподаткування, ІП визначає структуру та характер своєї діяльності.

Якщо планується робота на патенті, слід отримати відповідний документ для регіону. Необхідно звернутися до ІФНС із заявою щодо постановки на облік у цій місцевості, і навіть видачу патенту. Надалі потрібно буде відраховувати збір на цей патент.

У разі застосування ЕНВДпотрібно після початку операцій у новому регіоні у строк не пізніше 5 днівстати на облік у місцевому ІФНС як платник ЕНВД. З цією метою слід подати заяву відповідного змісту. Надалі потрібно сплачувати податок саме у цій місцевості, а також подавати декларацію.

У всіх інших випадках, включаючи найпоширеніший варіант - діяльність по спрощенню, а також роботу по стандартною схемою- підприємцю не потрібно вчиняти жодних дій. Він не подає документів до податкових структур в іншому населеному пункті. При цьому й податки він сплачує лише там, де спочатку було зареєстровано.

Особливості роботи при відкритті додаткових офісів

ІП має можливість називати окремі структури на території інших муніципальних утворень, ніж те, де він розташований, представництвами. Проте, якщо, наприклад, ІП із Твері створює у іншому регіоні організацію «Представництво ІП Іванова А.А. у Володимирі», то правових наслідків у вигляді визнання цієї одиниці відокремленим підрозділом не буде.

Таке позначення допускається, оскільки не порушує законодавчих норм, але сама структура розглядатиметься як провадження діяльності безпосередньо ІП, але не іншою юридичною особою.

Додаткова інформація та реєстрація відокремленого підрозділу представлена ​​нижче.

Як відбувається процедура реєстрації, якщо ІП відкриває відокремлений підрозділ? Це питання хвилює багатьох підприємців. Успішна комерційна діяльність має на увазі якнайшвидше розширення, причому і на «чужій» території. Відкриття такої організації передбачає дотримання деяких правил та сплати необхідних податків. Як його зареєструвати? І що потрібно знати індивідуальному підприємцю, який бажає розширитися?

Що необхідно зробити під час створення відокремленого підрозділу

Відокремлений підрозділ - це філія, яка знаходиться не по , де обладнані робочі місця, навіть якщо там створено лише одне місце.

Воно підлягає обов'язковій реєстрації. Створюється для залучення клієнтів за межами регіону, де знаходиться головний підрозділ. Будь-яке відділення підприємства, організоване не за «головною» адресою, вважається відокремленим.

Чи може ІП відкрити відокремлений підрозділ? Сама процедура його створення нескладна, на відміну представництва чи філії. Його відкриття передбачає створення робочих місць і, згодом, постанову на податковий облік.

Щоб стати на облік, потрібно надати до податкового органу посвідчення особи власника підприємства, довіреність, якщо документи подає заступник власника, а також заява у відповідній формі.

Якщо ІП відкриває відокремлений підрозділ, документи необхідно подати не пізніше одного календарного місяця після його відкриття.

При несвоєчасному поданні документів або інших порушеннях на власника підприємства покладають штраф або нараховують пеню у розмірі зазначеної у законі про правопорушення суми.

1. Протягом 7 робочих днів провадиться постановка підприємства на податковий облік.
2. У разі, якщо підприємець з якихось причин змінює адресу організації або відкриває її в іншому місті, обов'язковою вважається процедура закриття філії та подальше її оформлення в іншому місті, при цьому податкова система, яку з самого початку вибрав для себе підприємець, не змінюється.
3. Крім постановки на облік у податкової інспекціїдеякі відокремлені підприємства слід зареєструвати в інших фондах. У разі, якщо організація має власний баланс, рахунок у банку та нараховує виплати та інші грошові премії фізичним особам, дана процедура є обов'язковою.

Щоб стати на облік у Пенсійному фонді, необхідно надати свідоцтво про постанову на податковий облік (у разі юридичної особи), саме повідомлення юридичної особи про реєстрацію у позабюджетних фондах, документи, що підтверджують створення та діяльність цієї філії та саму заяву про постанову на облік.

Для того, щоб зареєструватися у фонді соціального страхування, потрібно надати до відповідних органів свідоцтво про реєстрацію юридичної особи, документ, що підтверджує, що юридична особа перебуває на податковому обліку в місцевому органі, документи, що свідчать про створення та відання підприємницької діяльності, та повідомлення про реєстрацію страхувальника.

Повернутись до змісту

Як визначити необхідність реєстрації відокремленого підприємства

Реєстрація відокремленого підрозділу ІП є обов'язковою, якщо є хоча б одне стаціонарне робоче місце, що існує не менше місяця.

У цьому випадку підприємцю необхідно зареєструвати компанію та здійснити інші операції, пов'язані з трудовою діяльністюпрацівників, з пунктів Трудового кодексу.

Відокремленим підприємством не вважаються складські приміщення, спрямовані лише зберігання сировини чи предметів виробництва, де немає постійних працівників. Платіжні термінали, банкомати та інші вендингові апарати не вважаються відокремленими. Працівники, які займаються віддаленою роботою, також не потрапляють до списку працівників таких організацій.

При відкритті відокремленого підрозділу ІП насамперед необхідно уточнити, що нова організація не є представництвом або філією. Потрібно уточнити, чи створене робоче місце є стаціонарним і чи є присутнім. постійний працівник. Якщо організація підпадає під всі потрібні критерії, то протягом календарного місяця треба зареєструвати її у місцевому податковому органіта у фондах. Оплачувати податки комерсант за місцем реєстрації основного підприємства.

Якщо підприємець із якихось причин вирішив закрити цю компанію, він зобов'язаний повідомити про це податковий орган. Протягом 3 днів він зобов'язаний подати документи особисто або надіслати поштою.

Не варто забувати про правопорушення та подальше покарання. Тому підприємець повинен уважно поставитися до ведення свого бізнесу. У разі виникнення деяких питань найкращим варіантомбуде своєчасне звернення до фахівця, який дасть об'єктивну оцінку тій чи іншій ситуації та пояснить план дій.

Відокремлений підрозділ - досить складне поняття, трактування якого в чинному російське законодавствоне однозначні. У багатьох підприємців, зареєстрованих як ІП, постають питання, якщо в процесі роботи виникає необхідність відкриття додаткових точок. Якщо ІП відкриває відокремлений підрозділ, йому буде корисно прочитати нашу статтю.

Відокремленим підрозділом називають філію підприємця, яка розташовується не за місцем реєстрації компанії. У цій філії повинні бути обов'язково обладнані робочі місця відповідно до вимог контролюючих органів. Відкрити такий підрозділ вирішуються ті керівники, які хочуть отримати нових клієнтів в інших регіонах, тим самим збільшивши потік прибутку. Регулюється процес відкриття 23 статтею Податкового кодексу РФ.

Процедура відкриття

Процедура відкриття підрозділу досить проста і багато часу не забере. Важливий момент– це створення робочих місць та постановка їх на облік у податковій інспекції. До податкового органу за місцем відкриття нового підрозділу підприємець несе свій паспорт та заяву на відкриття нової точки. Можна, до речі, спочатку відкрити філію, а потім її зареєструвати, але не пізніше ніж через місяць після відкриття, інакше проблем не уникнути. На тих, хто подав заяву пізніше, чекають штрафи та пені.

Податкова ставить на облік новий підрозділ упродовж 1 тижня. Якщо ж ІП переносить свою філію з одного міста до іншого, то тут обов'язковою є процедура закриття старого підрозділу.

Відокремлені підрозділи реєструють у податковому органі, їх ще обов'язково . Цього не уникнути тим, хто має відкритий банківський рахунок, з якого нараховуються виплати співробітникам.

Відокремлені підрозділи ставлять на облік у Пенсійному фонді та Фонді соціального страхування.

Не реєструвати підрозділ можна лише у тому випадку, якщо там не буде жодного робочого місця. Якщо є хоч одне, то законна реєстрація неминуча. Не вважаються відокремленими підрозділами:

• Склади без робітників.
• Банкомати.
• Термінали.

Оплата податків відбувається за місцем

Для цього – це реальна можливість розширити територію свого бізнесу. З'ясуємо, який статус «усобкам» комерсантів надає закон.

Статус «відокремлення»

Перш ніж відповісти на головне питання – чи може у ІП бути відокремлений підрозділ– дамо загальне визначення, хто такий індивідуальний підприємець

Відповідно до закону, це будь-яка фізична особа, яка:

1. хоче вести комерційну діяльність;
2. має відповідним чином зареєструвати себе у податковій інспекції.

Відразу скажемо, що людина, зареєстрована як бізнесмен, не прирівняна до юридичної особи. Це:

• різні поняття;
• різна документація;
• різні можливості ведення бізнесу.

Дамо визначення та відокремленого підрозділу. Під ним мають на увазі якусь структуру, яка має відношення до головної організації. Іншими словами, це філії, представництва чи інші частини компанії, які підпорядковані безпосередньо головному офісу. Вони не можуть вести абсолютно незалежну діяльність, тому що всі рішення ухвалює загальне керівництво. Це випливає із статті 55 Цивільного кодексу РФ.

Податковий кодекс дає додаткове визначення відокремленого підрозділу, а також описує його основні відмінні риси. У статті 11 сказано, що:

1. структурний підрозділ повинен мати розташування в окремій будівлі; воно не може бути там же, де і головний офіс;
2. в «відокремленні» мають бути стаціонарні робочі місця, тобто встановлені терміном понад 1 місяць.

Навіть одного співробітника, який працює у віддаленому офісі, але на постійній основі, можна вважати відокремленим підрозділом. Наприклад – власний кореспондент якогось видання, який працює в іншій країні.

Право, якого немає

Тепер підбираємось до суті питання. Згідно з Податковим та Цивільним кодексами, підрозділи створюють тільки юридичні особи. Тобто бізнесмен, будучи завжди фізичною особою, таким правом не має.

Таким чином, відповідь на запитання – чи може ІП відкрити відокремлений підрозділ– однозначно ні. Однак закон не забороняє йому створювати свого роду філії, представництва та інші структурні розмежування, які потрібні для ведення бізнесу та його підтримки. Але законодавчо вони не матимуть правового статусу відокремлених підрозділів.

Спеціальні правила для ІП

Часто комерсанти вважають, що досить створити філію в іншому місті і його вже можна вважати відокремленим підрозділом. При цьому вони керуються не нормами законів, а загальним уявленням про роботу з розгалуженою мережею.

Але, як ми говорили вище, згідно зі ст. 11 НК РФ та ст. 55 ДК РФ «відокремлення» може реєструвати лише організація. А ІП все ж таки – особа фізична. А тому ІП відокремлений підрозділвідкрити аж ніяк не може.

Є ще правова норма. Вона записана у статті 23 (п. 1 та 3) Цивільного кодексу та описує діяльність саме індивідуальних підприємців. Крім іншого, зазначено що:

З останнього рядка, наприклад, випливає, що ІП не може створювати відокремлені підрозділи, як це роблять компанії.

Підрозділи, які не передбачені законом

Багатьох цікавить, чи може ІП мати відокремлений підрозділ. Теоретично – так. Тільки у випадку з індивідуальними підприємцямице не треба якось закріплювати законодавчо, узгоджувати із держструктурами.

Будь-яка людина, яка має свій бізнес, може розвивати її, створюючи мережу. Мова може йти про:

• додаткових офісах;
• відкриття магазинів;
• зміст офіційних представників та ін.

По суті, це також відокремлені підрозділи. І називати їх можна, як завгодно. Але при цьому не треба подавати документи до відповідних органів та реєструвати, заявляти про них.

Назви таких структур можуть бути будь-якими. Але в них, як правило, має бути:

1. посилання на ім'я відповідного бізнесмена;
2. прив'язка до місцевості.

ПРИКЛАД

«Представництво ІП Іванова І.І. у м. Ростові».
"Рязанська мануфактура ІП Жадова Ю.П.".
«ІП Хлинов Н.С. - Філія у Волгограді».

Діяльність таких структурних підрозділівзалежить цілком від волевиявлення їхнього власника, тобто підприємця. Її частково регулює законодавство конкретної території.