Pirminiai gatavų gaminių išleidimo įregistravimo dokumentai, jų priežiūros ir pildymo tvarka. Puiki naftos ir dujų enciklopedija

namai

Montavimas

Priėmimas pristatymo sertifikatas, važtaraštis, važtaraštis gatavų gaminiųį saugojimo vietą (forma N MX-18) ir gavimo orderis (forma N M-4) yra dokumentai, naudojami inventorinių prekių judėjimui tarp struktūriniai padaliniai organizacijose. Jie naudojami įforminant gatavų gaminių išleidimą ir priėmimą į atitinkamą sandėlį. Tam pačiam tikslui naudojami šie:

reikalavimas-sąskaita (forma N M-11) ir sąskaita už vidinį judėjimą, prekių, konteinerių pervežimą (forma N TORG-13).

Sandėlyje esančių prekių registras (forma N TORG-17) skirtas registruoti gatavų gaminių saugą ir judėjimą tam skirtose sandėliavimo vietose.

Sąskaita (forma Nr. 19), sąskaita už medžiagų išdavimą trečiajam asmeniui (forma Nr. M-15) ir sąskaitos užsakymas yra skirti gatavos produkcijos tiekėjo išrašymui pirkėjui. Jie priklauso prekių dokumentų kategorijai ir yra santykinai išsamias charakteristikas išsiųsti (arba išsiųsti) produktai. Kartais jie pateikia informaciją apie išlaidas (tačiau tai nėra privaloma). Šie dokumentai turi būti papildyti atitinkamomis atsiskaitymo ir mokėjimo pažymomis, kuriose yra: sąskaita ir sąskaita faktūra (forma N 868). Sąskaitose faktūrose yra piniginės pretenzijos klientams arba anksčiau atliktų mokėjimų patvirtinimas. Be to, šiuose dokumentuose nurodomos kai kurios gaminio savybės. Sąskaita atlieka ypatingą vaidmenį: tai ne tik kombinuotas prekės ir mokėjimo dokumentas, bet ir mokesčių pažyma. Jame pateikiami šių mokesčių apskaitos reikalavimai: PVM, akcizas ir pardavimo mokestis. Kruopštus šio dokumento pildymas, saugojimas ir vykdymo kontrolė – aktualu praktinė problema buhalterinė apskaita.

Tvarkant sąskaitas, būtina jas registruoti specialiuose žurnaluose (išrašytose ir gautose sąskaitose faktūrose), o pirkimo-pardavimo operacijos turi atsispindėti atitinkamai pirkimo ir pardavimo knygoje. Mokesčių ir finansų institucijos nuolat ir daug dėmesio skiria sąskaitai faktūrai. Sąskaitų faktūrų išrašymo, jų apskaitos žurnalų, pirkimo ir pardavimo knygų tvarkymo taisyklės yra nustatytos Rusijos Federacijos Vyriausybės 2000 m. gruodžio 2 d. dekrete N 914 (su pakeitimais, padarytais 2001 m. kovo 15 d. N 189).

Važtaraštis (forma N 1-T) ir sunkvežimio važtaraštis (forma N 4-P) priklauso dokumentų kategorijai, kuri įformina gaminių pervežimo iš tiekėjo iki pirkėjo procesą. Juose pateikiama gana išsami informacija apie krovinį ir jo gabenimo sąlygas.

Išsiųstų produktų inventorizavimo aktas (forma N INV-4) ir apmokėjimo už gabenamas atsargų prekes inventorizavimo aktas (forma N INV-6) naudojamas klientams išsiųstų produktų kiekiui, prekių saugai apskaityti. maršrutą, judėjimo laiką ir atsiskaitymo operacijų efektyvumą.

3. Gatavos produkcijos pardavimo apskaita

Gatavų produktų pardavimas atsispindi išsiuntimo klientams metu. Dažnai tiekėjas patiria tam tikras išlaidas, susijusias su produktų pristatymu ir pardavimu. Šios išlaidos vadinamos pardavimo išlaidomis arba pardavimo išlaidomis. Šios išlaidos apima:

· pakavimo, gaminių pakavimo išlaidos;

· prekių pristatymo pirkėjui išlaidos;

· prekybos organizacijoms mokami komisiniai, prekybos organizacijoms atlyginimas;

· kitos išlaidos (specialios gaminių kokybės analizės, pasų spausdinimas, projektai, reklama).

Komercinių išlaidų apskaita vykdoma 44 sąskaitoje „Pardavimo išlaidos“. Kadangi patiriamos išlaidos ir atsižvelgiant į jų rūšį, skelbiami siuntimai D 44 - K 10, 23, 71, 51 Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje komercinės išlaidos paskirstomos tarp parduotų gaminių kiekio ir išsiųstų prekių likučio. mėnesio pabaiga. Paskirstomos sukauptos mėnesio išlaidos tokiu būdu. Tiesioginės išlaidos nurašomos pagal jų nuosavybės teisę pagal pirminius dokumentus, o netiesioginės išlaidos, susijusios su kelių rūšių gaminiais, paskirstomos proporcingai kiekiui, svoriui, tūriui ar savikainai buhalterinėmis kainomis. Sudarant balansą, prie straipsnio „nebaigtos gamybos sąnaudos (paskirstymo išlaidos)“ pridedamos komercinės išlaidos.

Pagamintos produkcijos pardavimas vykdomas per 90 sąskaitą „Pardavimai“. Ši sąskaita yra finansiškai efektyvi. Sąskaitos debete atsispindi visos gatavos produkcijos gamybos ir pardavimo išlaidos (parduotos produkcijos savikaina ir kitos sąnaudos). Sąskaitos kredite nurodomos pajamos, gautos pardavus gatavą produkciją (iš klientų gautų lėšų sumą). 90 sąskaitos debeto ir kredito apyvartos skirtumas yra finansinis produktų pardavimo rezultatas (pelnas arba nuostolis). Šis rezultatas kas mėnesį nurašomas į 99 sąskaitą „Pelnas ir nuostoliai“, uždarant 90 sąskaitą.

Įmonė, pateikdama klientams mokėjimo dokumentus, daro įrašus D 62 - K 90 pardavimo pajamų sumai. Tuo pačiu metu parduotų prekių savikaina nurašoma naudojant šiuos įrašus:

· D 90 - K 43, jei gatavi gaminiai apskaitomi faktine savikaina;

· jei gatavos produkcijos apskaita vykdoma standartine savikaina, tai daromi du įrašai D 90 - K 43 standartinės savikainos sumai ir D 90 - K 40 nuokrypių sumai. Jei nuokrypiai yra teigiami (faktinė savikaina viršija standartinę savikainą), tada papildomai registruojama, priešingu atveju nukrypimai atšaukiami.

Pavyzdys: Vazų gamybos ir pardavimo sekcija 1. Kaolinas nurašomas gamybai apskaitine kaina D 20 - K 10 = 250002. Atsižvelgiama į vazų gamybos sąnaudas: nusidėvėjimą, valdymo išlaidas, mokesčius, draudimo įmokas, atlyginimas, kitos išlaidos (be PVM)D 20 - K 02,26,68,69,70,76 = 50000

3. Komercinės išlaidos be PVM atsispindi D 44 - K 76 = 80004. Pagaminta 500 VAZD43-K 20 = 750005 Sąskaitos buvo pateiktos pirkėjams VAZD 62-K 90 = 1200006. Buhalterinė savikaina 9 = VAZ43 9 = VAZD. 750007 buvo nurašytas pardavimo pardavimo komercinėms sąnaudomsD 90-K 44 = 80008. Pardavimo PVM priskaičiuojamas D90-K 68 = 200009. Nustatyta pelno suma D 90-K 99 = 1700010. Pelno suma mažinama. kainos nuokrypio dydžiuD 99-K 16 = 1000

Jei parduodant produktus įmonė patyrė komercinių išlaidų, registruojama D 90 - K 44.

PVM taip pat apmokestinamas parduota produkcija. Šią sumą sumoka pirkėjas, t.y. įtraukta į pajamų sumą. Šią sumą tiekėja turi pervesti į biudžetą. Todėl tiekėjai įmonei šis mokestis yra tiesioginis ir apskaičiuojamas registruojant D 90 - K 68.

Iš gamybos išleista produkcija perkeliama į gatavų prekių sandėlį. Gaminių pervežimas iš cecho į sandėlį įforminamas važtaraštis, kuriame nurodomas pristatymo cecho numeris, prekes priėmusio sandėlio numeris, gaminių pavadinimas, prekės numeris, pristatytų į sandėlį produktų skaičius, buhalterinė kaina ir suma.

Priėmimo aktą pasirašo gaminius pristačiusio cecho atstovas, juos į sandėlį priėmęs sandėlininkas, techninės kontrolės skyriaus darbuotojas, taip pat pristatymo cecho vadovas.

Važtaraščių formai ir turiniui, jų įforminimo tvarkai įtakos turi prekės, jos pakuotės sudėtingumas ir pristatymo į sandėlį dažnumas. Galima taikyti kaupiamasis važtaraštis. Jis įrašo kelių dienų ir kelių produktų įrašus.

Kai kuriais atvejais jie naudojami vietoj kaupiamųjų vienkartines sąskaitas faktūras, kurie išduodami kiekvienam produkto išleidimui.

Jeigu gaminiai gaminami pagal vienkartinius užsakymus, tai sąskaitoje faktūroje nurodomi į užsakymą įtraukti produktai. Gaminant sudėtingus ir kelių komplektų gaminius, vietoj sąskaitos faktūros, a priėmimo aktas. Jame nurodomas gaminių pavadinimas, kiekis, savikaina, taip pat pažymima, kad pagaminta produkcija yra sukomplektuota, pilnai sukomplektuota ir atitinka Techninės specifikacijos(sutarties sąlygos) ir pagal techninį priėmimo aktą priimami galutiniai užbaigti ir supakuoti techninė kontrolė ir įdėti į saugyklą. Jeigu sutartyje yra numatytas kliento atstovo dalyvavimas priimant gaminius, tai važtaraštį arba pristatymo aktą taip pat pasirašo kliento atstovas.

Daugelyje įmonių masinėje gamyboje gatava produkcija daug kartų per pamainą perkeliama iš cecho į sandėlį. Šiuo atveju, be sąskaitos faktūros, priėmimo sąrašas. Kiekvienas atvykimas gatavų gaminiųį sandėlį įrašoma pristatymo lape. Pasibaigus pamainai apskaičiuojamas bendras priimtų gaminių skaičius ir išrašomas važtaraštis. Priėmimo ir pristatymo lapai lieka sandėlyje, o važtaraščiai, kaip ir kitais atvejais, naudojami apskaitai, įrašams kaupiamosiose ataskaitose, sintetinės ir analitinės apskaitos registruose. Naudojant priėmimo ir pristatymo lapą, sumažėja išrašomų sąskaitų skaičius, jų rengimo ir apskaitos sudėtingumas. Siekiant pagreitinti prekių pristatymą į sandėlį ir supaprastinti jų registravimo procedūrą, patartina, esant galimybei, naudoti automatinio pristatomų prekių skaičiavimo įrenginius.

Priėmimo sąskaitos ir priėmimo aktai išrašomi surinkimo ar gamybos ceche 2 egzemplioriais: vienas egzempliorius su produkciją priėmusio sandėlininko parašu lieka pristatymo ceche ir naudojamas operatyvinei apskaitai, o kitas su atstovo parašu. pristatymo cecho dalis kartu su gaminiais atkeliauja į sandėlį ir yra sandėlio bei apskaitos įrašų tvarkymo pagrindas. Įforminamas gatavos produkcijos išleidimas ūkio reikmėms reikalavimas-sąskaita.

Paklausos sąskaita faktūra išrašoma už vienkartinį produkcijos tiekimą dviem egzemplioriais. Vienas jo egzempliorius perduodamas buhalterijai, kuris yra pagrindas atspindėti produktų judėjimą iš vienos sandėliavimo vietos į kitą.

Jei įmonė atlieka darbus tretiesiems asmenims, tokiu atveju jis išduodamas darbų priėmimo aktas. Aktas, kaip ir sąskaita faktūra, surašomas dviem egzemplioriais. Vienas egzempliorius su atliekančios įmonės atstovo parašu įteikiamas užsakovui, o kitas su patvirtinimu. priimti darbai Užsakovo atstovas lieka su rangovu ir yra naudojamas ateityje atspindėti atliktus darbus buhalterinėse sąskaitose.

Iš gamybos išleista produkcija perkeliama į gatavų prekių sandėlį. Gaminių perdavimas iš cecho į sandėlį įforminamas priėmimo raštu, kuriame nurodomas pristatymo cecho numeris, sandėlio, priėmusio produkciją, numeris, gaminių pavadinimas, prekės numeris, gaminių skaičius. pristatoma į sandėlį, buhalterinė kaina ir suma.

Priėmimo aktą pasirašo gaminius pristačiusio cecho atstovas, juos į sandėlį priėmęs sandėlininkas, techninės kontrolės skyriaus darbuotojas, taip pat pristatymo cecho vadovas.

Jeigu gaminiai gaminami pagal vienkartinius užsakymus, tai sąskaitoje faktūroje nurodomi užsakyme esantys gaminiai ir sutarties ar laiško, pagal kurį vykdomas šis užsakymas, numeris.

Gaminant kompleksinius ir kelių komplektų gaminius, vietoj sąskaitos faktūros surašomas priėmimo aktas, kuriame nurodomas gaminių pavadinimas, kiekis, savikaina, taip pat pažymima, kad pagaminta produkcija sukomplektuota, pilnai sukomplektuota, atitikti technines specifikacijas (sutarties sąlygas) ir pagal techninio priėmimo sertifikatus galutinai supakuoti ir supakuoti, priimti techninės kontrolės ir pristatyti į sandėlį. Jei sutartyje numatytas kliento atstovo dalyvavimas priimant gaminius, tai važtaraštis arba pristatymo aktas taip pat pasirašomas jo paties.

Daugelyje įmonių masinėje gamyboje gatava produkcija daug kartų per pamainą perkeliama iš cecho į sandėlį. Šiuo atveju, be sąskaitos faktūros, naudojamas priėmimo ir pristatymo lapas. Kiekvienas gatavos produkcijos atvežimas į sandėlį įrašomas pristatymo lape. Pasibaigus pamainai apskaičiuojamas bendras priimtų gaminių skaičius ir išrašomas važtaraštis. Priėmimo ir pristatymo lapai lieka sandėlyje, o važtaraščiai, kaip ir kitais atvejais, naudojami apskaitai, įrašams kaupiamosiose ataskaitose, sintetinės ir analitinės apskaitos registruose.

Daugelyje pramonės šakų naudojamos specializuotos sąskaitų faktūrų formos, o tai lemia produktų gamybos ypatybės.

Jei įmonė atlieka darbus trečiųjų šalių organizacijoms, tokiu atveju išduodamas darbų priėmimo aktas. Aktas, kaip ir sąskaita faktūra, surašomas dviem egzemplioriais. Vienas egzempliorius su įmonės atstovo parašu - rangovas įteikiamas užsakovui, o kitas egzempliorius su užsakovo atstovo patvirtinimu apie priimtą darbą lieka rangovui ir yra naudojamas ateityje skaičiavimams ir fiksavimui. darbas su buhalterinėmis sąskaitomis. Suteiktos paslaugos įforminamos aktu, darbo užsakymas - įsakymu, kvitu.

Priėmimo sąskaitos faktūros, po įrašų gatavos produkcijos sandėlio kortelėse, perduodamos į buhalteriją, kur jų pagrindu generuojami duomenys apie gaminių išleidimą ir vedama apskaita. Pirminiai darbo ir paslaugų dokumentai taip pat patenka į buhalteriją.

Faktinė produkcijos gamybos savikaina visai įmonei apskaičiuojama žurnale - užsakyme Nr. 10 (2 skyrius „Kainų apskaičiavimas komerciniai produktai“). Todėl kaupiamojo lapo duomenys apie faktinę savikainą turi būti patikrinti su žurnalo 3 skiltyje esančiais duomenimis – užsakymas Nr.10.

Kaupiamojo lapo duomenys naudojami produktų produkcijai atspindėti sintetinėse sąskaitose ir gatavų gaminių sandėlyje kaštų analitinei apskaitai palaikyti.

Gatavų gaminių buvimui ir judėjimui sandėlyje atsiskaityti naudojama 43 sąskaita „Pagaminta produkcija“, kurios debetas atspindi produkcijos likutį sandėlyje ataskaitinio laikotarpio pradžioje ir pabaigoje bei jos atvežimą iš gamybos, o kreditas atspindi produkcijos suvartojimą ir jų išleidimą iš sandėlio:

D 43 „Pagaminti gaminiai“

K 20 „Pagrindinė produkcija“.

Jei iš gamybos išleisti produktai yra sunaudojami visiškai jų įmonėje, jie gali būti apskaitomi 43 sąskaitoje „Pagaminta produkcija“ arba 10 sąskaitoje „Medžiagos“. Jei iš dalies naudojate savo gaminius savo reikmėms, į juos atsižvelgiama 43 sąskaitoje „Pagaminti gaminiai“.

41 sąskaitoje „Prekės“ neįskaičiuoti į savikainą neįtraukti iš kitų įmonių parduoti kaip prekę arba sukomplektuoti gabenamos produkcijos paruošta produkcija.

Gaminiai, kurie yra visiškai baigti gaminti, kuriuos klientas turėtų priimti, bet jo nepriima ir nėra įforminti priėmimo pažymėjimu, nėra įtraukiami į 43 sąskaitą „Pagaminti gaminiai“, o lieka darbo dalimi. vyksta. Atliktų darbų ir suteiktų paslaugų tretiesiems asmenims savikaina nėra atspindima 43 sąskaitoje „Pagaminta produkcija“, o nurašoma iš gamybos savikainos sąskaitų tiesiai į siuntų ar pardavimo sąskaitas.

Iš gamybos išleista produkcija perkeliama į gatavų prekių sandėlį.

Gaminių pervežimas iš cecho į Slobodskoy mašinų gamybos gamyklos OJSC sandėlį įforminamas priėmimo raštu, kuriame nurodomas pristatymo cecho numeris, sandėlio, kuriame produktai buvo priimti, numeris, gaminių pavadinimas, prekės numeris, į sandėlį pristatytų gaminių skaičius, buhalterinė kaina ir suma. Priėmimo aktą pasirašo gaminius pristačiusio cecho atstovas, juos į sandėlį priėmęs sandėlininkas, techninės kontrolės skyriaus darbuotojas, taip pat pristatymo cecho vadovas. Informaciją apie gatavų gaminių išleidimą ir atvežimą į sandėlį sandėlininkas atspindi gatavų gaminių apskaitos kortelėje, kurios forma ir turinys yra panašios į medžiagų apskaitos kortelę (forma Nr. M-17).

Važtaraščių formai ir turiniui, jų įforminimo tvarkai įtakos turi prekės, jos pakuotės sudėtingumas ir pristatymo į sandėlį dažnumas.

Įmonėje OJSC Slobodskoy mašinų gamybos gamykla naudojama suminė pristatymo ir priėmimo sąskaita faktūra (A priedas). Jis įrašo kelių dienų ir kelių produktų įrašus.

Kai kuriais atvejais vietoj kaupiamųjų sąskaitų faktūrų naudojamos vienkartinės sąskaitos faktūros, kurios išrašomos kiekvienam gamybos leidimui. Jeigu gaminiai gaminami pagal vienkartinius užsakymus, tai sąskaitoje faktūroje nurodomi užsakyme esantys gaminiai ir sutarties ar laiško, pagal kurį vykdomas šis užsakymas, numeris.

Masinėje gamyboje Slobodskoy mašinų gamybos gamykloje, OJSC, gatava produkcija daug kartų per pamainą perkeliama iš cecho į sandėlį. Šiuo atveju, be sąskaitos faktūros, naudojamas priėmimo ir pristatymo lapas. Kiekvienas gatavos produkcijos atvežimas į sandėlį įrašomas pristatymo lape. Pasibaigus pamainai apskaičiuojamas bendras priimtų gaminių skaičius ir išrašomas važtaraštis. Priėmimo ir pristatymo lapai lieka sandėlyje, o važtaraščiai, kaip ir kitais atvejais, naudojami apskaitai, įrašams kaupiamosiose ataskaitose, sintetinės ir analitinės apskaitos registruose. Naudojant priėmimo ir pristatymo lapą, sumažėja išrašomų sąskaitų skaičius, jų rengimo ir apskaitos sudėtingumas. Siekiant pagreitinti produkcijos pristatymą į sandėlį ir supaprastinti jos registravimo procedūrą, pagal galimybes patartina naudoti automatinio pristatomų prekių skaičiavimo prietaisus, taip pat konteinerių matavimą.

Priėmimo sąskaitos faktūros ir priėmimo aktai išrašomi surinkimo ar gamybos ceche dviem egzemplioriais: vienas egzempliorius su produkciją priėmusio sandėlininko parašu lieka pristatymo ceche ir naudojamas operatyvinei apskaitai, o kitas su atstovo parašu. pristatymo cecho dalis kartu su gaminiais atkeliauja į sandėlį ir yra sandėlio bei apskaitos įrašų tvarkymo pagrindas.

Jei įmonė OJSC Slobodskoy Machine-Building Plant atlieka darbus trečiųjų šalių organizacijoms, tokiu atveju išduodamas darbų priėmimo aktas. Aktas, kaip ir sąskaita faktūra, surašomas dviem egzemplioriais. Vienas egzempliorius su atliekančios įmonės atstovo parašu įteikiamas užsakovui, o kitas egzempliorius su užsakovo atstovo patvirtinimu apie priimtą darbą lieka rangovui ir yra naudojamas ateityje skaičiavimams ir darbų fiksavimui. buhalterinėse sąskaitose. Suteiktos paslaugos įforminamos aktu, darbo užsakymu arba kvitu.

Priėmimo sąskaitos faktūros, po įrašų gatavos produkcijos sandėlio kortelėse, perduodamos į buhalteriją, kur jų pagrindu generuojami duomenys apie gaminių išleidimą ir vedama apskaita. Į buhalteriją keliauja ir pirminiai darbo bei paslaugų dokumentai.

Ataskaitinio laikotarpio produkcijos produkcijos duomenims apibendrinti naudojamas kaupiamasis lapas (B priedas), į kurį iš važtaraščių ir ataskaitų perkeliami duomenys apie pagamintų gaminių skaičių per pamainą ar darbo dieną, nurodant datą ir dokumento numerį, o apskaitinė kaina (planinė (normatyvinė)) įrašoma savikaina arba pardavimo kaina).

Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje ataskaitoje apskaičiuojamas bendras kiekvienos rūšies pagamintos produkcijos kiekis. Kainą padauginus iš kiekio, savikaina nustatoma kiekvienos prekės rūšies buhalterinėmis kainomis, o vėliau savikaina apskaičiuojama visų pagamintų gaminių buhalterinėmis kainomis.

Toliau išraše pateikiami duomenys apie faktinę gamybos savikainą pagal gaminio rūšis, kurie paimti iš pagrindinės ir pagalbinės produkcijos analitinės apskaitos (gamybos sąnaudų konsoliduotos apskaitos ir gaminio savikainos apskaičiavimo ataskaita). Tada kaupiamasis lapas nustato faktinę visų pagamintų ir į sandėlį pristatytų gatavų produktų savikainą.

Faktinė produkcijos gamybos savikaina visai įmonei apskaičiuojama žurnalo užsakyme Nr. 10 (2 skyrius „Prekinės produkcijos savikainos apskaičiavimas“). Todėl kaupiamojo lapo duomenys apie faktinę savikainą turi būti patikrinti su užsakymų žurnalo Nr.10 3 skiltyje esančiais duomenimis.

Kaupiamojo lapo duomenys naudojami produktų produkcijai atspindėti sintetinėse sąskaitose ir gatavos produkcijos sąnaudų analitinei apskaitai palaikyti sandėlyje.

Priėmimo aktas nėra savarankiškas dokumentas, bet naudojamas kaip specialus bet kurios pagrindinės sutarties priedas. Jis išduodamas rangovui įvykdžius sutartyje nurodytus įsipareigojimus. Aktas gali būti surašytas atliekant paslaugas, bet kokio produkto gamyba arba atliekant darbus.

FAILAI

Kas surašo priėmimo aktą

Bet kuris perkančiosios organizacijos darbuotojas gali tiesiogiai parengti dokumentą: sekretorius, teisininkas, viršininkas ar bet kurio skyriaus vadovas. Po įvykdymo dokumentas turi būti pateiktas vadovui pasirašyti, nes be jo autografo aktas praranda juridinę galią.

Lygiai taip pat aktą turi pasirašyti užsakovas. Spausdinti nebūtina, bet rekomenduojama. Jei turite sandėlyje, įdiekite, žinoma.

Pagrindinės akto surašymo taisyklės

Aktas nėra vieningas. Jį kurdami galite pasitelkti savo vaizduotę (žinoma, proto ribose).
Standartinis formatas – A4. Jei jūsų įmonė sukūrė firminį blanką, kuris skiriasi nuo šio formato, sudarykite dokumentą ant jo.
Dokumentas rengiamas dviem egzemplioriais – po vieną kiekvienam suinteresuotam asmeniui.

Dokumente būtinai turi būti nurodytos įmonės, tarp kurių surašomas aktas, informacija apie pagrindinę sutartį, informacija apie atliktus darbus, suteiktas paslaugas ar pagamintą produkciją. Čia būtina užfiksuoti užsakovo pretenzijų rangovui buvimą ar nebuvimą. Jei yra pastabų, jos turi būti įtrauktos į priėmimo aktą atskirais punktais.

Reikėtų nepamiršti, kad užsakovas, nustatęs trūkumus, turi teisę reikalauti sumažinti atliktų darbų, paslaugų ar atliktų prekių savikainą, taip pat gali savarankiškai pašalinti nustatytus trūkumus rangovo lėšomis. (bet tik tuo atveju, jei tai numatyta sutartyje).

Pašalinus rastus trūkumus, būtina sukurti naują priėmimo aktą, patvirtinantį pretenzijų ir pastabų nebuvimą.

Klientui atsisakius priimti, jo adresu turi būti išsiųstas vienašalis aktas (tokią galimybę numato įstatymas).

Priėmimo akto surašymo instrukcijos

Biuro darbo požiūriu šis aktas turi Standartinė forma ir neturėtų sukelti didelių sunkumų rašant.

Pirma, dokumento pavadinimas nurodomas glaustai nurodant jo esmę.
Užpildykite žemiau esančią eilutę vietovė, kurioje įregistruota perkančioji įmonė, išduodanti aktą, taip pat jo įforminimo data: diena, mėnuo (žodžiais), metai.
Tada akte pateikiama informacija apie pagrindinį dokumentą, kurio priedas yra (sutarties data ir numeris), po kurio įrašomi organizacijų, tarp kurių jis buvo sudarytas, pavadinimai. Pirmiausia nurodykite rangovo įmonės pavadinimą, nurodydami jos organizacinį ir teisinį statusą (IE, LLC, OJSC, CJSC), taip pat pareigas. Atsakingas asmuo(pavyzdžiui, direktorius, generalinis direktorius ar kitas darbuotojas, įgaliotas pasirašyti tokius dokumentus) savo pavardę, vardą, patronimą.
Toliau tokiu pat būdu įvedama informacija apie klientą.
Įvedę duomenis apie įmones, turite įvesti atliktų darbų rūšis, nurodytas paslaugas ar pagamintas prekes, po to atskiru punktu patvirtinti, kad jų kokybė atitinka įstatyme nustatytų standartų ir normų (jeigu yra) reikalavimus.
Kitoje pastraipoje reikia nurodyti rangovo išrašytos sąskaitos numerį, sumą, kurią užsakovas privalo sumokėti pasirašęs priėmimo aktą, taip pat įrašyti įsipareigojimą apmokėti.
Paskutinėje dokumento pastraipoje nurodyta, kad atlikti darbai buvo patikrinti ir užsakovas priekaištų neturi. Priešingu atveju turėtumėte pridėti dar vieną pastraipą, kurioje turite išsamiai aprašyti nustatytus trūkumus, taip pat nurodyti jų pašalinimo terminus ir tvarką.
Galiausiai dokumento apačioje vėl turite nurodyti partinių organizacijų, tarp kurių aktas yra pasirašytas, pavadinimus.
Na, o pačioje pabaigoje dokumentas turi būti patvirtintas įmonės vadovų ar asmenų, įgaliotų atlikti šią procedūrą, parašais. Šalims susitarus, aktas gali būti patvirtintas antspaudais.

Pasirašius priėmimo aktą

Kai dokumentą pasirašo abi šalys, jis įgyja įrodomąją galią. Ateityje visos užsakovo pretenzijos rangovui galės būti nagrinėjamos tik teisme.

Skyriai